¿Cuánto pago de ISR en RESICO? — Ejemplos de $15K a $200K

"¿Cuánto me toca pagar?" Es la pregunta más directa en RESICO — y la respuesta depende de un solo número: cuánto cobraste en el mes. No hay deducciones, no hay tarifas progresivas con fórmulas complicadas. Es un porcentaje fijo sobre tu ingreso bruto.

Pero ese porcentaje cambia según el rango de ingreso, y cuando le sumas las retenciones de ISR e IVA (si facturas a empresas), el cálculo tiene matices que importan. Aquí están los números reales para 5 niveles de ingreso.

La tabla de tasas RESICO 2026

Antes de los ejemplos, la tabla que gobierna todo (Art. 113-E LISR):

| Ingreso mensual | Tasa ISR | |---|---| | Hasta $25,000 | 1.00% | | De $25,001 a $50,000 | 1.10% | | De $50,001 a $83,333.33 | 1.50% | | De $83,333.34 a $208,333.33 | 2.00% | | De $208,333.34 a $291,666.67 | 2.50% |

La tasa se aplica sobre el total del ingreso, no solo sobre el excedente. Si cobraste $30,000, pagas 1.10% sobre los $30,000 completos — no 1% sobre los primeros $25,000 y 1.10% sobre los $5,000 restantes. RESICO no es una tarifa marginal.

La fórmula (3 pasos)

Paso 1: ISR causado = Ingreso cobrado × Tasa de la tabla

Paso 2: Retención de ISR = Ingreso × 1.25% (solo si facturaste a persona moral)

Paso 3: ISR a pagar = ISR causado − Retención de ISR

Si el resultado es negativo, tienes saldo a favor.

Ejemplo 1: Ingreso de $15,000 al mes

Perfil típico: profesionista independiente que está empezando o tiene pocos clientes.

| Concepto | Cálculo | Monto | |---|---|---| | Ingreso cobrado (subtotal) | | $15,000.00 | | ISR causado (1.00%) | $15,000 × 1.00% | $150.00 | | Retención ISR (1.25%) | $15,000 × 1.25% | −$187.50 | | ISR a pagar en declaración | $150.00 − $187.50 | $0 (saldo a favor de $37.50) |

¿Qué pasa con el IVA? Si facturas a persona moral:

| Concepto | Cálculo | Monto | |---|---|---| | IVA trasladado (16%) | $15,000 × 16% | $2,400.00 | | IVA retenido (10.6667%) | $15,000 × 10.6667% | −$1,600.00 | | Total que recibes | $15,000 + $2,400 − $187.50 − $1,600 | $15,612.50 |

A este nivel de ingreso, la retención del 1.25% ya cubre todo tu ISR y te deja un saldo a favor de $37.50 cada mes. No necesitas sacar dinero extra para ISR el día 17 — tu cliente ya lo pagó por ti (y de más).

Ejemplo 2: Ingreso de $30,000 al mes

Perfil: consultor, diseñador o profesionista con carga regular de trabajo.

| Concepto | Cálculo | Monto | |---|---|---| | Ingreso cobrado | | $30,000.00 | | ISR causado (1.10%) | $30,000 × 1.10% | $330.00 | | Retención ISR (1.25%) | $30,000 × 1.25% | −$375.00 | | ISR a pagar | $330.00 − $375.00 | $0 (saldo a favor de $45.00) |

Desglose completo con IVA (facturando a persona moral):

| Concepto | Monto | |---|---| | Subtotal | $30,000.00 | | + IVA trasladado | $4,800.00 | | − Retención ISR | −$375.00 | | − Retención IVA | −$3,200.01 | | Total que recibes | $31,224.99 |

Mismo patrón: la retención de 1.25% supera tu ISR de 1.10%. Saldo a favor de $45 mensuales. Pero ojo con el IVA: de los $4,800 que trasladaste, solo te llegan $1,599.99 (un tercio). Si tus gastos generan IVA acreditable mayor a esa cifra, tendrás saldo a favor de IVA también.

Ejemplo 3: Ingreso de $50,000 al mes

Perfil: profesionista consolidado o negocio con facturación estable.

| Concepto | Cálculo | Monto | |---|---|---| | Ingreso cobrado | | $50,000.00 | | ISR causado (1.10%) | $50,000 × 1.10% | $550.00 | | Retención ISR (1.25%) | $50,000 × 1.25% | −$625.00 | | ISR a pagar | $550.00 − $625.00 | $0 (saldo a favor de $75.00) |

Desglose completo:

| Concepto | Monto | |---|---| | Subtotal | $50,000.00 | | + IVA trasladado | $8,000.00 | | − Retención ISR | −$625.00 | | − Retención IVA | −$5,333.35 | | Total que recibes | $52,041.65 |

Último nivel donde la retención cubre todo tu ISR. A partir de aquí, la cosa cambia. Si quieres entender a fondo cómo interactúan las retenciones de ISR e IVA en cada nivel de ingreso, revisa la guía completa de tasas de retención RESICO.

Ejemplo 4: Ingreso de $100,000 al mes

Perfil: profesionista de alto nivel, negocio con facturación fuerte, o arrendador con varias propiedades.

| Concepto | Cálculo | Monto | |---|---|---| | Ingreso cobrado | | $100,000.00 | | ISR causado (2.00%) | $100,000 × 2.00% | $2,000.00 | | Retención ISR (1.25%) | $100,000 × 1.25% | −$1,250.00 | | ISR a pagar | $2,000.00 − $1,250.00 | $750.00 |

Desglose completo:

| Concepto | Monto | |---|---| | Subtotal | $100,000.00 | | + IVA trasladado | $16,000.00 | | − Retención ISR | −$1,250.00 | | − Retención IVA | −$10,666.70 | | Total que recibes | $104,083.30 |

Aquí aparece tu primer ISR a pagar: $750 mensuales. Suena a mucho ingreso para tan poco impuesto. Y lo es. En el Régimen General, ese mismo ingreso sin deducciones generaría un ISR de más de $20,000. RESICO te ahorra más del 95% del impuesto.

Ejemplo 5: Ingreso de $200,000 al mes

Perfil: profesionista o empresario cerca del tope del régimen. Atención al límite anual.

| Concepto | Cálculo | Monto | |---|---|---| | Ingreso cobrado | | $200,000.00 | | ISR causado (2.00%) | $200,000 × 2.00% | $4,000.00 | | Retención ISR (1.25%) | $200,000 × 1.25% | −$2,500.00 | | ISR a pagar | $4,000.00 − $2,500.00 | $1,500.00 |

Desglose completo:

| Concepto | Monto | |---|---| | Subtotal | $200,000.00 | | + IVA trasladado | $32,000.00 | | − Retención ISR | −$2,500.00 | | − Retención IVA | −$21,333.40 | | Total que recibes | $208,166.60 |

$1,500 de ISR sobre $200,000 de ingreso. Tasa efectiva: 0.75% (porque la retención ya cubrió el otro 1.25%). Pero aquí viene la alerta roja.

La trampa del tope: $3,500,000 anuales

Si ganas $200,000 mensuales, tu ingreso anual proyectado es de $2,400,000 — todavía dentro del límite. Pero si tienes un buen cierre de año o cobras facturas atrasadas, puedes acercarte peligrosamente al tope.

¿Qué pasa si rebasas los $3.5 millones?

1. Te expulsan de RESICO al cierre del ejercicio
2. Te recalculan retroactivamente desde enero bajo el Régimen General, con tasas de hasta 35%
3. No puedes regresar a RESICO en ejercicios futuros

Ejemplo del golpe fiscal:

| Concepto | En RESICO | Expulsado (Régimen General) | |---|---|---| | Ingreso anual | $3,600,000 | $3,600,000 | | ISR anual RESICO (~2.25% promedio) | ~$81,000 | No aplica | | ISR Régimen General (sin deducciones) | No aplica | ~$1,100,000 | | Diferencia a pagar de golpe | | ~$1,019,000 |

Ese millón de pesos extra no es teórico. Es un crédito fiscal real que el SAT te cobra con recargos.

Cómo monitorear tu acumulado

• Lleva un registro mensual de tus ingresos cobrados acumulados
• En octubre, haz corte: si llevas más de $2,800,000, empieza a diferir cobros (usa PPD en lugar de PUE para facturas de noviembre-diciembre)
• Las facturas PPD no cuentan como ingreso hasta que emitas el REP (complemento de pago). Si el pago llega en enero, cuenta para el siguiente ejercicio

Esta es la única herramienta de planeación fiscal real que tienes en RESICO: controlar cuándo cobras, no cuánto. Entender la diferencia entre PUE y PPD es clave para esto.

Tabla resumen: los 5 escenarios

| Ingreso mensual | Tasa ISR | ISR causado | Retención 1.25% | ISR a pagar | Tasa efectiva | |---|---|---|---|---|---| | $15,000 | 1.00% | $150 | $187.50 | $0 (favor $37.50) | 0.00% | | $30,000 | 1.10% | $330 | $375.00 | $0 (favor $45.00) | 0.00% | | $50,000 | 1.10% | $550 | $625.00 | $0 (favor $75.00) | 0.00% | | $100,000 | 2.00% | $2,000 | $1,250.00 | $750 | 0.75% | | $200,000 | 2.00% | $4,000 | $2,500.00 | $1,500 | 0.75% |

Nota: La columna "ISR a pagar" asume que todo el ingreso viene de personas morales (con retención). Si facturas a personas físicas, no hay retención y pagas el ISR completo el día 17.

¿Y si facturo a personas físicas (sin retención)?

Si tus clientes son personas físicas (particulares), no hay retención de ISR ni de IVA. Tú pagas el ISR completo:

| Ingreso mensual | ISR a pagar (sin retención) | |---|---| | $15,000 | $150.00 | | $30,000 | $330.00 | | $50,000 | $550.00 | | $100,000 | $2,000.00 | | $200,000 | $4,000.00 |

Sin retenciones, recibes más cada mes pero debes apartar el ISR para pagarlo tú mismo. Disciplina de tesorería.

Calcula tu ISR exacto

Estos ejemplos cubren escenarios redondos. En la práctica, la mayoría de los contribuyentes tienen una mezcla: algo a personas morales, algo a personas físicas, distintos montos cada mes. Si además tienes un empleo formal, las reglas del régimen mixto cambian el panorama. Nuestra calculadora RESICO toma tus números reales, aplica la tasa correcta, resta tus retenciones, y te da el ISR e IVA exactos para tu declaración.

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